Налоги, которые платит ООО

Любые хозяйствующие субъекты имеют обязательства перед государством. Общества с ограниченной ответственностью не исключение. Их фискальная нагрузка определяется, по большей мере, установленной системой налогообложения.

Если используются особые режимы: ЕНВД или УСН, — то в них единый налог заменяет ряд других — на имущество, прибыль и НДС. При наличии соответствующих объектов дополнительно уплачиваются земельный, водный, транспортный и другие налоги.

Самая сложная система налогообложения — общая. Если ООО выбрало ОСН, то должно своевременно рассчитывать и перечислять в бюджет:

1. НДС — ставки 20, 10 или 0 % в зависимости от вида товаров, операций, суммы выручки.
2. Налог на имущество. От среднегодовой стоимости активов, которые попадают под налогообложение, не относятся к льготной категории и стоят на балансе, взимается 2,2 %. Для некоторых объектов недвижимости в качестве базы должны использоваться данные государственной кадастровой оценки.
3. Налог на прибыль. Рассчитывается по особым правилам учета доходов и расходов организации по ставке 20 %.
4. НДФЛ — с выплат наемным работниками и дивидендов резидентам удерживается 13 % (ООО действует как налоговый агент).

Также уплачиваются страховые взносы с общих начислений оплаты труда: ПФ — 22 %, ФОМС — 5,1 %, ФСС — 2,9 %.

При УСН придется платить либо 6 % с доходов, либо 15 %, но только с суммы их превышения над расходами.

Если деятельность ООО подходит под критерии ЕНВД и общество перешло на такой режим, то ежемесячно выплачивается единый налог. Размер определяется по установленной формуле с учетом физических показателей, региональных и федеральных коэффициентов.

Кроме того, в обоих предыдущих вариантах остается обязанность взимать НДФЛ с персонала и перечислять сборы во внебюджетные фонды.