Переход на УСН в 2019 году

С 2017 года «упрощенка» стала доступна большему количеству организаций. Те, кто еще год назад и помышлять не мог об УСН, перешли с общей системы налогообложения на этот спецрежим. Такую возможность получили предприятия с годовым доходом до 150 миллионов рублей.
Для тех, кто еще не решился испытать на собственной организации все бонусы УСН, подготовлена эта публикация. Возможно, переход на «упрощенку» — это то, что нужно вашему бизнесу в 2019 году.
Преимущества перехода на УСН

• Ставка налога ниже, чем на общей системе. Организации не нужно платить НДС, налог на прибыль и имущество.
• Возможен выбор более выгодной для фирмы «упрощенки». Налог можно платить с доходов или с разницы между доходами и расходами, контролируя фискальную нагрузку.
• Налоговые ставки относительно невысоки. Налог с доходов составляет 6 %. Субъектами РФ он может быть снижен до 1 %. Выбравшие объект «доходы минус расходы», платят 15 %. Региональные власти вправе понизить эту ставку до 5 %.
• Можно сразу списать затраты на покупку оборудования. Это займет 1–2 года. А вот на ОСНО стоимость основных средств списывается небольшими частями через амортизацию в течение 5–8 лет.
• Учет доходов и расходов упрощен. Это делается в довольно простой книге учета доходов и расходов.
• Организация сдает меньше отчетности. Соответствующая декларация подается лишь один раз в год.

Ограничения по переходу на УСН
Далеко не все ИП и ООО могут работать на «упрощенке». Предусмотрены определенные условия перехода в 2019 году: лимит прибыли, ограничение по стоимости основных средств, количеству сотрудников и так далее.
Итак, существуют следующие критерии перехода на УСН:

• у организации нет филиалов;
• доля участия других предприятий — не более 25 %;
• остаточная цена основных средств на начало 2019 года — не более 150 миллионов рублей;
• численность работников — до 100 человек;
• сумма доходов за девять месяцев 2018 года — не более 112,5 миллионов рублей.

Как перейти на УСН?
Переход на упрощенную систему носит уведомительный порядок. Это означает, что подавать заявление не нужно. ИП или ООО достаточно представить соответствующее уведомление.
Сообщение о переходе на УСН считается обязательным. Если пренебречь этим правилом, могут возникнуть проблемы с применением спецрежима. В спорах о доначислении налогов таким «молчунам» суды всегда встают на сторону ФНС. Ведь считается, что в этом случае компания является налогоплательщиком по ОСНО. Другими словами, когда ФНС доначислит налоги по общей системе, оспорить их в суде не получится.
Для перехода на УСН нужно уведомить инспекцию. Соответствующее сообщение отправляется:

• на бумаге (рекомендуемая форма уведомления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/829@ от 2 ноября 2012 года);
• в электронном виде (формат такого уведомления утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-6/878@ от 16 ноября 2012 года).

Если организация планирует использовать УСН с начала 2019 года, инспекцию нужно уведомить не позже 31 декабря 2018 года. Выполнить переход с середины года невозможно. При этом не нужно сообщать о продолжении применения упрощенной системы в следующем году.
Специально оформленного разрешения о применении УСН не предусмотрено. Поэтому организации не нужно ждать ответа-согласия от инспекции. Если фирма хочет убедиться в том, что налоговая знает о применяемом спецрежиме, можно отправить соответствующий запрос. ФНС в 30-дневный срок подтвердит факт перехода на «упрощенку». Такого уведомления могут потребовать контрагенты предприятия.
Отмена перехода на УСН
Компания может уведомить о переходе на «упрощенку», а затем поменять планы и остаться на общей системе. Что делать в такой ситуации?
Налоговики считают, что организация обязана сообщить о новом решении до 15 января года, с которого собиралась перейти на УСН. Этот вывод сделан на основании пункта 6 статьи 346.13 НК РФ.
Если до 15 января организация не сделает этого, то, по мнению ведомства, не сможет применять ОСНО в 2019 году. Правда, суды не поддерживают это мнение налоговиков. Однако если предприятию не нужны судебные разбирательства, стоит своевременно сообщить ФНС об изменении первоначального решения.